2024年税务师考试模拟试题及答案（21）

土地增值税概述【1-单选题】关于土地增值税的特点，说法不正确的是()。A.以增值额为计税依据B.征税面比较广C.实行超率累进税率D.实行按年征收【答案】D【解析】选项D：土地增值税发生在房地产转...2024-08-13

2024年税务师考试模拟试题及答案（20）

【1-单选题】某商贸企业从白酒生产企业购进白酒100吨、支付其不含税价款10万元，并把其中的一半作为福利发放给职工，此商贸企业需要缴纳消费税()万元。A.12B.20C.2D.0【答案】D【解析】本题的主...2024-08-13

2024年税务师考试模拟试题及答案（19）

【1-单选题】下列单位中属于消费税纳税义务人的有()。A.销售木制一次性筷子的商店B.受托加工白酒的企业C.委托加工实木地板的单位D.零售超豪华小汽车的贸易公司E.销售卷烟的批发企业【答案】CDE【...2024-08-13

2024年税务师考试模拟试题及答案（18）

【1-单选题】下列选项中，可以开具增值税专用发票的是()。A.房地产中介公司向消费者个人出租房屋B.某餐厅向消费者个人提供餐饮服务C.某运输公司为企业提供货物运输服务D.从事学历教育的学校提供...2024-08-13

2024年税务师考试模拟试题及答案（17）

【1-单选题】生产企业进料加工复出口货物，其增值税的退(免)税依据是()。A.出口货物的实际离岸价(FOB)B.按出口货物的离岸价(FOB)扣除出口货物所含耗用的海关保税进口料件的金额后确定C.按出口货...2024-08-13

2024年税务师考试模拟试题及答案（16）

【1-单选题】2022年2月，境外公司为我国A企业提供技术咨询服务，A企业向其支付含税价款200万元，该境外公司在境内未设立经营机构，则A企业应当扣缴的增值税税额为()万元。A.0B.5.83C.11.32D.12【...2024-08-13

2024年税务师考试模拟试题及答案（15）

【1-单选题】根据增值税的现行政策，一般纳税人销售的下列货物中适用13%税率的是()。A.玉米胚芽B.巴氏杀菌乳C.天然气D.精制茶【答案】D【解析】选项ABC：均适用9%的增值税税率。【2-单选题】下列...2024-08-13

2024年税务师考试模拟试题及答案（14）

【1-单选题】关于税收立法的说法，不正确的是()。A.税收立法权的划分，是税收立法的核心问题B.税收立法指的是制定税法，不包括修改、废止税法C.经全国人大及其常委会授权，国务院有权制定税法实...2024-08-13

2024年税务师考试模拟试题及答案（13）

【1-单选题】下列权力中，作为国家征税依据的是()。A.管理权力B.政治权力C.财产权力D.社会权力【答案】B【解析】国家征税依据的是其政治权力。【2-单选题】以下关于税法的表述正确的是()。A.税法...2024-08-13

2024年税务师考试模拟试题及答案（12）

涉税会计核算概述【1-单选题】下列会计和税法差异的分析中，不正确的是()。A.分公司可以作为会计主体，但不是企业所得税法的纳税主体B.母子公司组成的企业集团是一个会计主体，但不是企业所得税...2024-08-13

2024年税务师考试模拟试题及答案（11）

涉税专业服务概述【1-单选题】下列各项中，不属于涉税专业服务作用的是()。A.有助于优化纳税服务B.有助于促进经济发展C.有助于提高税收征管效能D.有助于纳税人正确履行纳税义务【答案】B【解析】...2024-08-13

2024年税务师考试模拟试题及答案（10）

资产、负债的计税基础及暂时性差异【1-单选题】甲公司于2019年12月31日购入一项固定资产，其初始入账价值为2000万元，预计使用年限为10年，采用年限平均法计提折旧，预计净残值为0，税法规定，该...2024-08-13

2024年税务师考试模拟试题及答案（9）

【1-单选题】下列项目中，不属于借款费用应予资本化的资产范围的是()。A.经过相当长时间的购建达到预定可使用状态的投资性房地产B.需要18个月的生产活动才能达到销售状态的存货C.临时租入的生产...2024-08-13

2024年税务师考试模拟试题及答案（8）

第一节固定资产取得的核算【1-单选题】甲公司系增值税一般纳税人,购入一套需安装的生产设备,取得的增值税专用发票上注明的价款为300万元,增值税税额为51万元,自行安装耗用材料20万元,发生安装人...2024-08-13

2024年税务师考试模拟试题及答案（7）

财务会计目标、会计基本假设和会计基础【1-单选题】下列关于会计基本假设的表述中,正确的是()。A.持续经营明确的是会计核算的空间范围B.会计主体是指会计为之服务的特定单位,必须是企业法人C.货...2024-08-13

2024年税务师考试模拟试题及答案（6）

概述【1-多选题】下列有关船舶吨税的说法，正确的有()。A.船舶吨税是海关对自境外港口进入境内港口的船舶所征收的一种税B.船舶吨税主要是对进出中国港口的国际航行船舶征收C.以船舶的价格为计税...2024-08-13

2024年税务师考试模拟试题及答案（5）

概述【1-多选题】下列关于契税的特点及立法原则的说法正确的有()。A.契税属于财产转移税B.契税由财产转让方缴纳C.契税有利于广辟财源，增加地方财政收入D.契税有利于保护合法产权，避兔产权纠纷...2024-08-13

2024年税务师考试模拟试题及答案（4）

征税范围、纳税人和税率【1-单选题】根据印花税相关规定，下列说法正确的是()。A.未按期兑现合同不贴印花B.对会计核算采用单页表式记载资金活动情况，以表代账的，在未形成账簿前，亦应贴花C.企...2024-08-13

2024年税务师考试模拟试题及答案（3）

第二节纳税义务人、征税对象与税率【1-单选题】根据企业所得税法的规定，在境内设立机构、场所的非居民企业取得的下列所得，不属于企业所得税征税对象的是()。A.与境内机构、场所有实际联系的境...2024-08-13

2024年税务师考试模拟试题及答案（2）

第二节纳税人和征税对象【1-单选题】下列关于环境保护税纳税人和征税范围的说法，错误的是()。A.在中华人民共和国领域和中华人民共和国管辖的其他海域，直接向环境排放应税污染物的企业事业单位...2024-08-13

2024年税务师考试模拟试题及答案（1）

2024年税务师考试模拟试题税法一：第五章土地增值税第一节土地增值税概述【1-单选题】关于土地增值税的特点，说法不正确的是()。A.以增值额为计税依据B.征税面比较广C.实行超率累进税率D.实行按...2024-08-13

2017年税务师考试《税法一》考题及答案(1)

多项选择题1. 关于对纳税人、扣缴义务人未缴少缴税款的追征制度，下列说法正确的是( )。A.因税务机关的责任造成少缴税款，税务机关可以在2年内要求纳税人补缴税款和滞纳金B.对骗税，税务机关可以...2017-04-03

2017年税务师考试《税法一》考题及答案(2)

一、单选题(共40题，每题1分。每题的备选答案中只有一个最符合题意)1、某轮胎厂系小规模纳税人，2006年10月28日收到某电器制造厂抵顶货款的电器一批(开具了增值税专用发票)。轮胎厂收到后直接就...2017-04-03

2017年税务师考试《税法一》考题及答案(3)

一、单项选择题1、下列关于增值税纳税人的认定及管理的说法中，表述不正确的是()。A、增值税纳税人年应税销售额(不包括免税销售额)超过小规模纳税人标准的，除另有规定外，应当向主管税务机关申...2017-04-03

2017年税务师考试《税法一》考题及答案(4)

1、下列关于固定资产处理的说法，正确的是()。A、纳税人购进固定资产时为小规模纳税人，认定为一般纳税人后销售该固定资产的，按照17%税率计算增值税B、小规模纳税人销售自己使用过的除固定资产...2017-04-03

2017年税务师考试《税法一》考题及答案(6)

单项选择题根据资源税的有关规定，开采或生产下列资源应征收资源税的是( )。A.氧气资源B.天然原油C.森林资源D.人造石油正确答案：B知识点：征收范围试题解析：氧气资源、森林资源、人造石油都不...2017-04-03

2017年税务师考试《税法一》考题及答案(5)

单项选择题2014年6月30日中共中央政治局通过《深化财税体制改革总体方案》，改革方案涉及()。A.增值税、营业税、个人所得税、资源税、房地产税、环境保护税和税务登记管理办法B.增值税、消费税、...2017-04-03