【1-单选题】生产企业进料加工复出口货物，其增值税的退(免)税依据是()。
A.出口货物的实际离岸价(FOB)
B.按出口货物的离岸价(FOB)扣除出口货物所含耗用的海关保税进口料件的金额后确定
C.按出口货物的离岸价(FOB)扣除出口货物所含的国内购进免税原材料的金额后确定
D.为购进出口货物的增值税专用发票注明的金额或海关进口增值税专用缴款书注明的完税价格
【答案】B
【解析】生产企业进料加工复出口货物增值税的退(免)税依据，按出口货物的离岸价(FOB)扣除出口货物所含耗用的海关保税进口料件的金额后确定。
【2-单选题】某自营出口生产企业是实行电子账册的增值税一般纳税人，专门从事进料加工复出口业务，按实耗法计算当期耗用保税进口料件金额，前一期已核销的实际分配率为30%，出口货物的征税率为13%，退税率为10%。2021年5月有关经营业务为：购进原材料一批，准予抵扣进项税额26万元。上期期末留抵税额9万元。本月内销货物不含税销售额100万元，收款113万元存入银行。本月进料加工出口货物离岸价折合人民币210万元。该企业当月应退的增值税税额为()万元。
A.17.59
B.14.70
C.12.11
D.13.33
【答案】B
【解析】免抵退税不得免征和抵扣税额=210×(1-30%)×(13%-10%)=4.41(万元)
当期应纳税额=100×13%-(26-4.41)-9=-17.59(万元)
免抵退税额=210×(1-30%)×10%=14.70(万元)
因为14.70<17.59，当期应退税额为14.70万元。
【3-单选题】某外贸公司5月份购进婴儿玩具10000个，不含税单价200元/个，已取得增值税专用发票。将外购的婴儿玩具全部报关出口，离岸单价50美元/个，此笔出口已收汇并做销售处理(美元与人民币比价为l：6，退税率为l3%)。该笔出口业务应退增值税为()元。
A.260000
B.390000
C.130000
D.650000
【答案】A
【解析】增值税应退税额=增值税退(免)税计税依据×出口货物退税率，应退增值税额=10000×200×13%=260000(元)。
【4-单选题】某境外旅客2021年10月5日在内地某退税商店购买了一件瓷器，价税合计金额2260元，取得退税商店开具的增值税普通发票及退税申请单，发票注明税率13%。2021年10月10日该旅客离境，应退增值税()元。(退税率为11%)
A.220.00
B.260.00
C.248.60
D.223.96
【答案】C
【解析】应退增值税额=退税物品销*金额(含增值税)×退税率，所以应退增值税=2260×11%=248.60(元)。
【5-多选题】下列各项中，适用增值税出口“免抵退税”办法的有()。
A.收购货物出口的外贸企业
B.增值税小规模纳税人出口的货物
C.自营出口自产货物的生产企业
D.委托出口自产货物的生产企业
E.生产企业对外提供加工修理修配劳务
【答案】CDE
【解析】不具有生产能力的出口企业或其他单位出口货物、劳务，免征增值税，相应的进项税额予以退还，选项A适用“免退税”办法。选项B：增值税小规模纳税人出口的货物适用出口“免税不退税”办法。
【6-多选题】出口企业或其他单位出口货物，适用增值税免税不退税玫策的有()。
A.避孕药品和用具
B.来料加工复出口的货物
C.进料加工复出口的货物
D.国家计划外出口的卷烟
E.农业生产者自产农产品
【答案】ABE
【解析】选项C：进料加工复出口的货物，适用增值税免税并退税的政策;选项D：国家计划内出口的卷烟适用免税不退税政策。
【7-多选题】以下属于享受境外旅客购物离境退税政策条件和退税方式的有()。
A.同一境外旅客同一日在同一退税商店购买的退税物品金额达到200元人民币
B.退税物品尚未启用或消费
C.离境日距退税物品购买日不超过183天
D.所购退税物品由境外旅客本人随身携带或随行托运出境
E.退税额超过10000元的，以银行转账方式退税
【答案】BDE
【解析】选项A：同一境外旅客同一日在同一退税商店购买的退税物品金额达到500元人民币;选项C：离境日距退税物品购买日不超过90天。
【1-单选题】2022年5月，某建筑安装公司(增值税一般纳税人)为甲供工程提供建筑服务﹐取得含税收入1000万元;销售2016年4月30日前自建的不动产，取得含税收入800万元。上述业务均选择简易计税方法计税。该公司当月应纳增值税()万元。
A.52.43
B.67.23
C.70.92
D.85.72
【答案】B
【解析】简易计税方法下，建筑服务征收率为3%，销售不动产征收率为5%。该公司当月应纳增值税=1000÷(1+3%)×3%+800÷(l+5%)×5%=29.13+38.10=67.23(万元)。
【2-单选题】机构所在地在A市的甲企业是增值税一般纳税人，2022年5月将位于B市的一处办公用房(系2017年1月取得)出租，收取含税月租金40000元，则甲企业应在B市预缴增值税()元。
A.722.94
B.1904，76
C.1100.92
D.1834.86
【答案】C
【解析】甲企业应在B市预缴出租办公用房的税款=40000÷(1+9%)×3%=1100.92(元)。
【3-单选题】非房企一般纳税人销售其营改增前自建的不动产，采用的增值税政策是()。
A.可以选择适用简易计税方法，以取得的全部价款和价外费用减去取得成本后的余额为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额
B.可以选择适用简易计税方法，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额
C.应适用一般计税方法，以取得的全部价款和价外费用为销售额计算应纳税额
D.应适用一般计税方法，以取得的全部价款和价外费用减去取得成本后的余额为销售额计算应纳税额
【答案】B
【解析】非房企一般纳税人销售其2016年4月30日前自建的不动产，可以选择适用简易计税方法，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额。
【4-单选题】A企业为增值税一般纳税人，2022年3月转让7年前购置的办公楼，取得含税销售收入1600万元，该办公楼购置原价为1200万元，购置时支付相关税费150万元，A企业选择按简易计税方法计税，2022年3月A企业转让办公楼应缴纳增值税()万元。
A.76.19
B.18.02
C.11.90
D.l9.05
【答案】D
【解析】一般纳税人转让其2016年4月30日前取得(不含自建)的不动产，可以选择适用简易计税方法计税，以取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额。A企业转让办公楼应缴纳增值税=(1600-1200)÷(1+5%)×5%=19.05(万元)。
【5-单选题】2021年l月，张三转让2018年3月购置的一处商业用房，转让时全部交易价格(含增值税)210万元，因不能提供取得不动产时的发票，提供契税凭证上注明契税税额为7.2万元，当地契税税率4%，则张三应纳增值税为()万元。
A.0
B.1.5
C.1
D.10
【答案】C
【解析】增值税应纳税额=[全部交易价格(含增值税)÷(1+5%)-契税计税金额(不含增值税)]×5%=[210÷(1+5%)-7.2÷4%]×5%=(200-180)×5%=l(万元)。
【1-单选题】下列增值税纳税人中，以l个月为纳税期限的是()。
A.商业银行
B.财务公司
C.信托投资公司
D.保险公司
【答案】D
【解析】银行、财务公司、信托投资公司、信用社以1个季度为纳税期。保险公司可以1个月为纳税期。
【2-单选题】以下关于增值税纳税地点的表述中，错误的是()。
A.固定业户在其机构所在地申报纳税
B.非固定业户在其居住地或机构所在地申报纳税
C.进口货物向报关地海关申报纳税
D.固定业户总机构和分支机构不在同一县(市)的，分别向各自所在地主管税务机关申报纳税
【答案】B
【解析】选项B：非固定业户销售货物或劳务，应向销售地或劳务发生地的主管税务机关申报纳税。
【3-单选题】下列关于一般计税方法下预缴增值税的说法中，错误的是()。
A.出租2016年5月l日后取得的、与机构所在地不在同一县(市)的不动产，应按照3%的预征率在不动产所在地预缴税款
B.销售2016年5月1日后外购的不动产，应以取得的全部价款和价外费用减除该项不动产购置原价后的余额，按照5%的预征率在不动产所在地预缴税款
C.房地产开发企业采取预收款方式销售其2016年4月30日前开工的老项目，应以取得的全部价款和价外费用按照5%的预征率预缴税款
D.跨县(市)提供建筑服务，应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照2%的预征率在建筑服务发生地预缴税款
【答案】C
【解析】房地产开发企业中的一般纳税人采取预收款方式销售房地产老项目，选择适用一般计税方法计税的，应以取得的预收款，按照3%的预征率预缴税款。
【4-多选题】下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，正确的有()。
A.采用赊销方式销售机器设备的，纳税义务发生时间为书面合同约定的收款日期的当天
B.进口货物，纳税义务发生时间为报关进口的当天
C.纳税人提供不动产租赁服务采取预收款方式的，纳税义务发生时间为出租不动产的当天
D.纳税人从事金融商品转让的，纳税义务发生时间为金融商品所有权转移的当天
E.以预收款方式销售货物(除特殊情况外)的，纳税义务发生时间为货物发出的当天
【答案】ABDF
【解析】选项C：提供租赁服务采取预收款方式的，纳税义务发生时间为收到预收款的当天。