【1-单选题】关于税收立法的说法，不正确的是()。
A.税收立法权的划分，是税收立法的核心问题
B.税收立法指的是制定税法，不包括修改、废止税法
C.经全国人大及其常委会授权，国务院有权制定税法实施细则、实施条例及专门规定
D.划分税收立法权的直接法律依据主要是《宪法》与《立法法》的规定
【答案】B
【解析】选项B：制定税法是税收立法的组成部分，税收立法还包括修改、废止税法活动。
【2-单选题】下列税收文件属于税收法规的是()。
A.《中华人民共和国企业所得税法》
B.《中华人民共和国税收征收管理法》
C.《税务部门规章制定实施办法》
D.《中华人民共和国增值税暂行条例》
【答案】D
【解析】选项AB：属于税收法律;选项C：属于税务规章。
【3-单选题】下列关于税务规章的说法，不正确的是()。
A.税务规章原则上不得重复法律和国务院的行政法规、决定、命令已经明确规定的内容
B.国务院行政法规对税收事项没有规定的情况下，才可以制定税务规章
C.税务规章由国家税务总局制定，以国家税务总局令公布
D.税务规章由国家税务总局负责解释，税务规章解释与税务规章具有同等效力
【答案】B
【解析】选项B：只有法律或国务院行政法规等对税收事项已有规定的情况下，才可以制定税务规章。
【4-单选题】关于税务规章的权限范围和制定程序，下列说法错误的是()。
A.只有法律或国务院行政法规等对税收事项已有规定的情况下，才可以制定税务规章
B.税务规章不得溯及既往，但是为了更好地保护税务行政相对人权益而作出的特别规定除外
C.税务规章的制定程序有：起草、审查、决定和公布
D.税务规章原则上不得重复法律和国务院的行政法规、决定、命令已经明确规定的内容
【答案】C
【解析】税务规章的制定程序有：立项、起草、审查、决定、公布、解释，修改和废止。
【5-单选题】下列关于税务规范性文件的表述，正确的是()。
A.各级税务机关的内设机构、派出机构、临时性机构、不得以自己的名义制定税务规范性文件
B.税务规范性文件可设定行政许可、行政处罚
C.税务规范性文件可以溯及既往
D.税务规范性文件一律自发布之日起30日后施行
【答案】A
【解析】选项B：税务规范性文件不得设定税收开征、停征、减税、免税、退税、补税、行政许可、行政处罚、行政强制、行政事业性收费等事项。选项C：税务规范性文件一般不得溯及既往。选项D：税务规范性文件应当自发布之日起30日后施行;发布后不立即施行将有碍执行的，可自发布之日起施行;与法律、法规、规章或者上级机关决定配套实施的税务规范性文件，其施行日期需要与前述文件保持一致的，不受前述时限规定的限制。
【6-单选题】下列关于税收执法特征和基本原则的说法，不正确的是()。
A.税收执法具有单方意志性
B.税收执法具有被动性
C.税收执法是有责行政行为
D.税收执法合理性原则存在的主要原因是行政自由裁量权的存在
【答案】B
【解析】税收执法具有主动性。
【7-单选题】下列行为中，属于税收执法监督里事中监督形式的是()。
A.税务规范性文件的合法性审核
B.税务行政复议
C.税收执法检查
D.重大税务案件审理
【答案】D
【解析】选项A：属于事前监督;选项BC：属于事后监督。
【8-单选题】下列各项中，符合税收司法规定的是()。
A.税收司法权行使的主体是税务机关
B.对税务机关作出的征税行为不服，不属于税收行政诉讼具体的受案范围
C.我国目前税务行政诉讼对具体行政行为的审查仅限于合法性审查
D.税收刑事处罚只包括对纳税一方的涉税违法行为在刑法层面的规制
【答案】C
【解析】选项A：从广义来理解，我国税收司法权行使的主体是人民法院、人民检察院和各级公安机关等国家司法机关。选项B：属于税收行政诉讼具体的受案范围。选项D：不仅包括对纳税一方的涉税违法行为在刑法层面的规制﹐还包括对税务机关及其执法人员的涉税违法行为在刑法层面的规制。
【9-多选题】下列税种中，由全国人民代表大会或其常务委员会通过，以国家法律形式发布实施的有()。
A.资源税
B.环境保护税
C.车辆购置税
D.增值税
E.土地增值税
【答案】ABC
【解析】目前，我国现行税法体系中，属于税收法律的实体税种包括：企业所得税、个人所得税、车船税、环境保护税(选项B)、烟叶税、船舶吨税、车辆购置税(选项C)、资源税(选项A)、耕地占用税、城市维护建设税、契税;其余暂时还未以税收法律形式发布实施。
【10-多选题】下列关于税务规范性文件的表述，正确的有()。
A.名级税务机关的内设机构，可以自己的名义制定税务规范性文件
B.税务规范性文件的名称可以使用“通知”“批复”
C.制定机关负责解释，不得将税务规范性文件的解释权授予本级机关的内设机构或者下级税务机关
D.税务规范性文件应当以公告形式发布;未以公告形式发布的，不得作为税务机关执法依据
E.税务规范性文件可以设定退税事项
【答案】CD
【解析】选项A：各级税务机关的内设机构、派出机构和临时性机构，不得以自己的名义制定税务规范性文件。选项B：税务规范性文件可以使用“办法”“规定”“规程”“规则”等名称，但是不得称“条例”“实施细则”“通知”“批复”等。选项E：税务规范性文件不得设定税收开征、停征、减税、免税、退税、补税事项，不得设定行政许可、行政处罚、行政强制、行政事业性收费以及其他不得由税务规范性文件设定的事项。
【11-多选题】下列各项中，符合我国税收立法规定的有()。
A.税收法律由国务院审议通过后以国务院总理名义发布实施
B.国务院及所属税务主管部门有权根据宪法和法律制定税收行政法规和规章
C.税收行政法规由国务院负责审议通过后以提案形式提交全国人大或人大常委会审议通过
D.税务规章以国家税务总局令公布
E.税务规范性文件应当以公告形式发布
【答案】BDE
【解析】选项A：税收法律应由全国人民代表大会或其常务委员会审议通过，以国家主席签署主席令予以公布;选项C：税收行政法规，山国务院审议通过后﹐由总理最终决定，并由总理签署国务院令公布实施。
【12-多选题】下列关于税收执法的说法中正确的有()。
A.税收执法具有主动性，这是与税收司法活动相区别的重要特点
B.作为具体行政行为，税收执法具有可救济性，当事人可以申请行政复议或提起行政诉讼
C.税务相对人申请行政救济，不影响税务机关执法决定的执行
D.税收执法监督的主体是税务机关
E.税务机关的人事任免属于税收执法监督的监督范围
【答案】ABCD
【解析】选项E：税收执法监督的内容是税务机关及其工作人员的行政执法行为。非行政执法行为，如税务机关及其工作人员的非职务行为，或者税务机关的人事任免等内容均不是税收执法监督的监督范围。
【1-单选题】关于增值税纳税人的规定，下列说法不正确的是()。
A.单位以承包方式经营的，承包人以发包人名义对外经营，由发包人承担法律责任的，应以发包人为增值税纳税人
B.资管产品运营过程中发生的增值税应税行为，以资管产品管理人为增值税纳税人
C.建筑企业与发包方签订建筑合同后，以内部授权或者三方协议等方式，授权集团内其他纳税人(第三方)为发包方提供建筑服务，并由第三方直接与发包方结算工程款的，第三方为增值税纳税人
D.境外单位在境内销售服务，一律以购买者为增值税纳税人
【答案】D
【解析】选项D：境外单位在境内销售服务，境外单位为增值税纳税人，在境内未设有经营机构的，购买方为增值税扣缴义务人。
【2-单选题】下列关于增值税一般纳税人和小规模纳税人划分的说法中，表述错误的是()。
A.非企业性单位，不经常发生应税行为的企业，可以选择按小规模纳税人纳税
B.年应税销售额超过小规模纳税人标准的个体工商户，应办理一般纳税人资格登记
C.年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人，不得办理一般纳税人资格登记
D.年应税销售额未超过小规模纳税人标准的企业，不能办理一般纳税人资格登记
【答案】D
【解析】选项D：年应税销售额未超过小规模纳税人标准的企业，会计核算健全，能提供准确税务资料，可以向主管税务机关办理一般纳税人登记。
【3-单选题】根据增值税的有关规定，境外单位或个人在境内提供增值税应税劳务而在境内未设立经营机构的，增值税的扣缴义务人有()。
A.境内代理人
B.银行
C.购买者
D.境外单位
E.境外个人
【答案】AC
【解析】根据增值税的有关规定，境外的单位或个人在境内提供应税劳务，在境内未设有经营机构的，其应纳税款以境内代理人为扣缴义务人;在境内没有代理人的，以购买者为扣缴义务人。
【4-单选题】下列销售额应计入增值税纳税人年应税销售额判定标准的有()。
A.纳税评估调整的销售额
B.稽查查补的销售额
C.免税销售额
D.税务机关*销售额
E.偶然转让企业自主商标品牌的销售额
【答案】ABCD
【解析】年应税销售额是指纳税人在连续不超过12个月或4个季度的经营期内累计应征增值税销售额，包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额。纳税申报销售额是指纳税人自行申报的全部应征增值税销售额，其中包括免税销售额和税务机关*销售额。纳税人偶然发生的销售无形资产、转让不动产的销售额，不计入年应税销售额。
【5-单选题】根据增值税现行政策，以下关于年应税销售额的说法中，表述正确的有()。
A.年应税销售额是指纳税人从1月1日到12月31日的年度销售额
B.纳税人偶然发生的销售无形资产﹑转让不动产的销售额，不计入年应税销售额
C.销售服务有扣除项目的纳税人，其年应税销售额按未扣除之前的销售额计算
D.纳税申报销售额，包括免税销售额和税务机关*销售额
E.稽查查补销售额和纳税评估调整销售额计入税款所属期销售额，不计入查补税款申报当月(或当季)的销售额
【答案】BCD
【解析】选项A：年应税销售额，是指纳税人在连续不超过12个月或4个季度的经营期内累计应征增值税销售额;选项E：稽查查补销售额和纳税评估调整销售额计入查补税款申报当月(或当季)的销售额，不计入税款所属期销售额。
【1-单选题】出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用，应缴纳增值税。该业务属于增值税征税范围中的()。
A.交通运输服务
B.居民日常服务
C.物流辅助服务
D.商务辅助服务
【答案】A
【2-单选题】根据增值税征税范围的规定，下列说法正确的是()。
A.融资性售后回租按“租赁服务”缴纳增值税
B.将出租车的广告位出租按“不动产经营租赁服务”缴纳增值税
C.航空运输的湿租业务按“航空运输服务”缴纳增值税
D.车辆停放服务按“有形动产经营租赁服务”缴纳增值税
【答案】C
【解析】选项A：融资性售后回租按“金融服务——贷款服务”缴纳增值税;选项B：将出租车的广告位出租按照“现代服务——有形动产经营租赁服务”缴纳增值税;选项D：车辆停放服务按照“现代服务——不动产经营租赁服务”缴纳增值税。
【3-单选题】金融企业提供金融服务取得的下列收入中，不按“贷款服务”缴纳增值税的是()。
A.以货币资金投资收取的保底利润
B.融资性售后回租业务取得的利息收入
C.买入返售金融商品利息收入
D.金融商品持有期间取得的非保本收益
【答案】D
【解析】选项D：金融商品持有期间(含到期)取得的非保本的收益，不属于利息或利息性质的收入，不征收增值税。
【4-单选题】下列增值税应税服务中，属于生活服务的是()。
A.物业管理服务
B.市场调查服务
C.互联网接入服务
D.网络教育服务
【答案】D
【解析】选项A：属于现代服务——商务辅助服务(企业管理服务);选项B：属于现代服务——鉴证咨询服务(咨询服务);选项C：属于电信服务——增值电信服务。
【5-单选题】下列情形中，应征收增值税的是()。
A.法国A公司向我国B公司销售位于我国境内的办公楼
B.德国C公司向我国D公司出租完全在德国境内使用的客车
C.英国E公司向我国F公司销售完全在英国境内使用的无形资产
D.美国G公司向我国H公司提供在美国境内的会议展览服务
【答案】A
【解析】下列情形不属于在境内销售服务或无形资产，不需要在我国缴纳增值税：(1)境外单位或者个人向境内单位或者个人销售完全在境外发生的服务(选项D);(2)境外单位或者个人向境内单位或者个人销售完全在境外使用的无形资产(选项C);(3)境外单位或者个人向境内单位或者个人出租完全在境外使用的有形动产(选项B);(4)财政部和国家税务总局规定的其他情形。
【6-单选题】单位或个体工商户的下列行为，不属于视同销售货物的是()。
A.将外购的货物分配给股东
B.将外购的货物作为非货币*利发给职工
C.将委托加工收回的货物无偿赠送给客户
D.将自产的货物用于个人消费
【答案】B
【解析】选项B：将外购的货物作为非货币*利发给职工，不属于视同销售货物。
【7-单选题】下列经营行为中，属于增值税混合销售行为的是()。
A.商场销售相机及存储卡
B.商场销售办公设备并提供送货服务
C.商场既销售服装又提供餐饮服务
D.健身房提供健身场所并销售减肥药
【答案】B
【解析】选项A：只有销售货物行为，不属于混合销售或兼营行为;选项CD：属于兼营行为。
【8-多选题】下列关于增值税应税行为的表述中，正确的有()。
A.以货币资金投资收取的固定利润，按照贷款服务缴纳增值税
B.拍卖行受托拍卖取得的手续费或佣金收入，按照“经纪代理服务”缴纳增值税
C.将建筑物、构筑物等不动产或者飞机、车辆等有形动产的广告位出租给其他单位或者个人用于发布广告，按照经营租赁服务缴纳增值税
D.道路通行服务按照物流辅助服务缴纳增值税
E.水路运输的光租业务、航空运输的干租业务，属于交通运输服务
【答案】ABC
【解析】选项D：车辆停放服务、道路通行服务等按照不动产经营租赁服务缴纳增值税;选项E：水路运输的光租业务、航空运输的干租业务，属于经营租赁服务。
【9-多选题】下列关于增值税征税范围一般规定的表述，正确的有()。
A.纳税人将建筑施工设备出租给他人使用并配备操作人员的，按照“租赁服务”缴纳增值税
B.在游览场所经营游船取得的收入，按照“文化体育服务”缴纳增值税
C.以长(短)租形式出租酒店式公寓并提供配套服务的，按照“不动产租赁服务”缴纳增值税
D.已售票但客户逾期未消费取得的运输逾期票证收入，按照“交通运输服务”缴纳增值税
E.为客户办理退票而向客户收取的退票费、手续费等收入，按照“其他现代服务”缴纳增值税
【答案】BDE
【解析】选项A：纳税人将建筑施工设备出租给他人使用并配备操作人员的，按照“建筑服务”缴纳增值税;选项C：纳税人以长(短)租形式出租酒店式公寓并提供配套服务的，按照“住宿服务”缴纳增值税。
【10-多选题】下列业务不居于在我国境内发生增值税应税行为的有()。
A.英国会展单位在我国境内为境内某单位提供会议展览服务
B.境外企业在巴基斯坦为我国境内单位提供工程勘察勘探服务
C.我国境内单位转让在德国境内的不动产
D.新西兰汽车租赁公司向我国境内企业出租汽车，供其在新西兰考察中使用
E.境外运输公司搭载我国境内单位或者个人提供的从芝加哥飞往巴黎的服务
【答案】BCDE
【解析】选项B：向境内单位或者个人提供的工程、矿产资源在境外的工程勘察勘探服务，不属于在境内销售服务﹔选项C：销售的不动产在境外的，不属于在境内销售不动产;选项D：境外单位或者个人向境内单位或者个人出租完全在境外使用的有形动产，不属于在境内销售服务;选项E：境外单位或者个人向境内单位或者个人销售完全在境外发生的服务，不属于在境内销售服务。