【1-单选题】根据增值税的现行政策，一般纳税人销售的下列货物中适用13%税率的是()。
A.玉米胚芽
B.巴氏杀菌乳
C.天然气
D.精制茶
【答案】D
【解析】选项ABC：均适用9%的增值税税率。
【2-单选题】下列关于增值税征收率的表述，不正确的是()。
A.对于一般纳税人生产销售的特定货物，可以选择适用简易计税方法计税的，增值税征收率为3%
B.一般纳税人销售不动产，可以选择适用简易计税方法的，征收率为5%
C.小规模纳税人销售不动产，适用3%征收率
D.个人出租住房，按照5%的征收率减按1.5%计算纳税
【答案】C
【解析】小规模纳税人销售不动产，适用5%征收率。
【3-单选题】境内单位和个人发生的下列跨境应税行为中，适用增值税零税率的是()。
A.向境外单位转让的完全在境外使用的技术
B.向境外单位提供的完全在境外消费的电信服务
C.在境外提供的广播影视节目播映服务
D.无运输工具承运业务的经营者提供的国际运输服务
【答案】A
【解析】选项BC：适用增值税免税政策;选项D：经营者适用免税政策，境内实际承运人适用增值税零税率。
【4-多选题】根据增值税的现行政策，下列各项适用9%增值税税率的有()。
A.邮政代理服务
B.生活服务
C.金融服务
D.出租或出售带宽
E.建筑服务
【答案】ADE
【解析】9%税率适用于交通运输服务.邮政服务、基础电信服务、建筑服务、不动产租赁与转让、土地使用权转让、销售或进口农产品等货物。选项BC：生活服务和金融服务，适用6%的税率。
【5-多选题】下列各项业务适用5%征收率的有()。
A.房地产开发企业中的一般纳税人销售自行开发的房地产老项目，选择适用简易计税方法的
B.小规模纳税人销售不动产
C.一般纳税人出租其2016年4月30日前取得的不动产，选择适用简易计税方法的
D.小规模纳税人提供建筑服务
E.一般纳税人销售旧货
【答案】ABC
【解析】选项D：适用3%征收率(另有规定除外);选项E：一般纳税人销售旧货(二手车除外)，按简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税。
【6-多选题】根据增值税现行政策，下列说法正确的有()。
A.转登记纳税人按规定再次登记为一般纳税人后，不得再转登记为小规模纳税人
B.单位将其持有的限售股在解禁流通后对外转让，按照规定确定的买入价，低于该单位取得限售股的实际成本价的，以实际成本价为买入价计算缴纳增值税
C.外国驻华使(领)馆馆员个人购买货物和服务，除车辆和房租外，每人每年申报退税销售金额(含税价格)不超过18万元人民币
D.中外合作油(气)田开采的原油、天然气按实物征收增值税，征收率为3%
E.客户采取充值方式预存通行费，由ETC客户服务机构开具征税发票，并按规定用于增值税进项抵扣
【答案】ABC
【解析】选项D：中外合作油(气)田开采的原油、天然气按实物征收增值税，征收率为5%。选项E：客户采取充值方式预存通行费，可由ETC客户服务机构开具不征税发票，不可用于增值税进项抵扣。
税收优惠
【1-单选题】根据增值税优惠政策，下列表述不正确的是()。
A.对承担粮食收储任务的国有粮食购销企业销售的粮食免征增值税
B.销售宠物饲料免征增值税
C.对进口铂金免征进口环节增值税
D.国内铂金生产企业自产自销的铂金实行增值税即征即退政策
【答案】B
【解析】选项B：宠物饲料不属于免征增值税的饲料，适用税率为9%。
【2-单选题】下列各项中，符合增值税纳税人放弃免税权有关规定的是()。
A.纳税人可以根据不同的销售对象选择部分货物放至免税权
B.纳税人应以书面形式提出放弃免税权申请，报主管税务机关审批
C.纳税人自税务机关受理其放弃免税权声明的当月起l2个月内不得再申请免税
D.符合条件但尚未登记为增值税一般纳税人的纳税人放弃免税权，应当登记为增值税一般纳税人
【答案】D
【解析】选项A：纳税人一经放弃免税权，其生产销售的全部增值税应税货物、劳务以及应税行为均应按照适用税率征税，不得选择某一免税项目放弃免税权，也不得根据不同的销售对象选择部分货物、劳务以及应税行为放弃免税权。选项B：纳税人应以书面形式提交放弃免税权声明，报主管税务机关备案(不是审批)。选项C：纳税人放弃免税权后，36个月内不得再申请免税。
【3-单选题】关于海南离岛旅客免税购物政策，下列说法错误的是()。
A.离岛旅客每年每人免税购物额度为18万元人民币，不限次数
B.离岛免税店销售离岛免税商品，免征增值税和消费税
C.离岛免税店兼营应征增值税、消费税项目的，应分别核算离岛免税商品和应税项目的销售额;未分别核算的，不得免税
D.离岛免税店销售离岛免税商品应开具增值税普通发票，不得开具增值税专用发票
【答案】A
【解析】选项A：离岛旅客每年每人免税购物额度为10万元人民币，不限次数。
【4-多选题】关于小规模纳税人2021年5月份销售额(以下均不含增值税)适用增值税征免政策的规定，下列说法正确的有()。(2020年考题改编)
A.销售货物、提供服务分别取得销售额9万元、8万元，当月不免税
B.销售货物、提供服务分别取得销售额7万元、6万元，当月免税
C.销售货物、提供服务、转让无形资产分别取得销售额5万元、4万元、3万元，当月不免税
D.销售货物、提供服务、销售不动产分别取得销售额7万元、6万元、5万元，当月不免税
E.销售货物、提供建筑服务分别取得销售额5万元、17万元，支付建筑分包款8万元，当月免税
【答案】ABE
【解析】选项C：自2021年4月l日至2022年12月31日，小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过15万元(以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过45万元)的，免征增值税。选项D：小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额超过15万元，但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过l5万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税。
【5-多选题】按照现行规定，关于按月纳税的小规模纳税人增值税政策，下列说法正确的有()。(2019年考题改编)
A.小规模纳税人月销售额扣除本期发生的销售不动产销售额后未超过I5万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税
B.适用增值税差额征税政策的小规模纳税人，以差额后的销售额确定是否可以享受月销售额15万元及以下免征增值税政策
C.自2021年4月1日至2022年12月31日，月销售额15万元以下(含本数)的增值税小规模纳税人，免征增值税
D.按现行规定应当预缴增值税税款的小规模纳税人，凡在预缴地实现的月销售额未超过15万元的，当期无须预缴税款
E.其他个人一次性收取两月租金20万元，不能享受免征增值税政策
【答案】ABCD
【解析】选项E：其他个人(除个体工商户以外的自然人)，采取一次性收取租金形式出租不动产取得的租金收入，可在对应的租赁期内平均分摊，分摊后月租金未超过15万元的[20÷2=10(万元)]，免征增值税。
【6-单选题】某小规模纳税人2021年4～6月的销售额分别是l0万元、16万元和18万元，以上金额均不含增值税。该小规模纳税人选择按季纳税，则该小规模纳税人4～6月应缴纳增值税()万元。
A.1.32
B.0.44
C.0.78
D.0
【答案】D
【解析】(1)自2021年4月1日至2022年12月31日，小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过15万元(以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过45万元)的，免征增值税。(2)该小规模纳税人选择按季纳税﹐2021年第2季度销售额合计=10+16+18=44(万元)，未超过季度销售额45万元的免税标准，因此，44万元全部能够享受免税政策。(3)该小规模纳税人4～6月不需缴纳增值税。
【7-单选题】小规模纳税人A企业，2021年5月销售不动产取得不含增值税销售额40万元，A企业选择按季纳税。则A企业在不动产所在地预缴增值税税款为()万元。
A.0
B.1.2
C.2
D.0.4
【答案】A
【解析】A企业选择按季纳税，销售不动产销售额未超过季度销售额45万元的免税标准，则无须在不动产所在地预缴税款。
【1-单选题】根据增值税优惠政策，下列表述不正确的是()。
A.对承担粮食收储任务的国有粮食购销企业销售的粮食免征增值税
B.销售宠物饲料免征增值税
C.对进口铂金免征进口环节增值税
D.国内铂金生产企业自产自销的铂金实行增值税即征即退政策
【答案】B
【解析】选项B：宠物饲料不属于免征增值税的饲料，适用税率为9%。
【2-单选题】下列各项中，符合增值税纳税人放弃免税权有关规定的是()。
A.纳税人可以根据不同的销售对象选择部分货物放至免税权
B.纳税人应以书面形式提出放弃免税权申请，报主管税务机关审批
C.纳税人自税务机关受理其放弃免税权声明的当月起l2个月内不得再申请免税
D.符合条件但尚未登记为增值税一般纳税人的纳税人放弃免税权，应当登记为增值税一般纳税人
【答案】D
【解析】选项A：纳税人一经放弃免税权，其生产销售的全部增值税应税货物、劳务以及应税行为均应按照适用税率征税，不得选择某一免税项目放弃免税权，也不得根据不同的销售对象选择部分货物、劳务以及应税行为放弃免税权。选项B：纳税人应以书面形式提交放弃免税权声明，报主管税务机关备案(不是审批)。选项C：纳税人放弃免税权后，36个月内不得再申请免税。
【3-单选题】关于海南离岛旅客免税购物政策，下列说法错误的是()。
A.离岛旅客每年每人免税购物额度为18万元人民币，不限次数
B.离岛免税店销售离岛免税商品，免征增值税和消费税
C.离岛免税店兼营应征增值税、消费税项目的，应分别核算离岛免税商品和应税项目的销售额;未分别核算的，不得免税
D.离岛免税店销售离岛免税商品应开具增值税普通发票，不得开具增值税专用发票
【答案】A
【解析】选项A：离岛旅客每年每人免税购物额度为10万元人民币，不限次数。
【4-多选题】关于小规模纳税人2021年5月份销售额(以下均不含增值税)适用增值税征免政策的规定，下列说法正确的有()。(2020年考题改编)
A.销售货物、提供服务分别取得销售额9万元、8万元，当月不免税
B.销售货物、提供服务分别取得销售额7万元、6万元，当月免税
C.销售货物、提供服务、转让无形资产分别取得销售额5万元、4万元、3万元，当月不免税
D.销售货物、提供服务、销售不动产分别取得销售额7万元、6万元、5万元，当月不免税
E.销售货物、提供建筑服务分别取得销售额5万元、17万元，支付建筑分包款8万元，当月免税
【答案】ABE
【解析】选项C：自2021年4月l日至2022年12月31日，小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过15万元(以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过45万元)的，免征增值税。选项D：小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额超过15万元，但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过l5万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税。
【5-多选题】按照现行规定，关于按月纳税的小规模纳税人增值税政策，下列说法正确的有()。(2019年考题改编)
A.小规模纳税人月销售额扣除本期发生的销售不动产销售额后未超过I5万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税
B.适用增值税差额征税政策的小规模纳税人，以差额后的销售额确定是否可以享受月销售额15万元及以下免征增值税政策
C.自2021年4月1日至2022年12月31日，月销售额15万元以下(含本数)的增值税小规模纳税人，免征增值税
D.按现行规定应当预缴增值税税款的小规模纳税人，凡在预缴地实现的月销售额未超过15万元的，当期无须预缴税款
E.其他个人一次性收取两月租金20万元，不能享受免征增值税政策
【答案】ABCD
【解析】选项E：其他个人(除个体工商户以外的自然人)，采取一次性收取租金形式出租不动产取得的租金收入，可在对应的租赁期内平均分摊，分摊后月租金未超过15万元的[20÷2=10(万元)]，免征增值税。
【6-单选题】某小规模纳税人2021年4～6月的销售额分别是l0万元、16万元和18万元，以上金额均不含增值税。该小规模纳税人选择按季纳税，则该小规模纳税人4～6月应缴纳增值税()万元。
A.1.32
B.0.44
C.0.78
D.0
【答案】D
【解析】(1)自2021年4月1日至2022年12月31日，小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过15万元(以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过45万元)的，免征增值税。(2)该小规模纳税人选择按季纳税﹐2021年第2季度销售额合计=10+16+18=44(万元)，未超过季度销售额45万元的免税标准，因此，44万元全部能够享受免税政策。(3)该小规模纳税人4～6月不需缴纳增值税。
【7-单选题】小规模纳税人A企业，2021年5月销售不动产取得不含增值税销售额40万元，A企业选择按季纳税。则A企业在不动产所在地预缴增值税税款为()万元。
A.0
B.1.2
C.2
D.0.4
【答案】A
【解析】A企业选择按季纳税，销售不动产销售额未超过季度销售额45万元的免税标准，则无须在不动产所在地预缴税款。