2018年税务师考试题库每日一练(5.4)
税务师《涉税服务实务》每日一练:差额计税(5.4)
单选题
一般纳税人提供应税服务,按照营业税改征增值税有关规定允许从销售额中扣除其支付价款的,应在()科目核算,用于记录该企业因按规定扣减销售额而减少的销项税额。
A、应交税费——应交增值税(进项税额)
B、应交税费——应交增值税(销项税额抵减)
C、应交税费——应交增值税(销项税额)
D、应交税费——应交增值税(减免税款)
【正确答案】B
【答案解析】一般纳税人提供应税服务,按照营业税改征增值税有关规定允许从销售额中扣除其支付价款的,简称“差额计税”。针对此类差额计税(金融商品转让除外)的业务,财政部明确规定,应在“应交税费——应交增值税”科目下增设“销项税额抵减”专栏,用于记录该企业因按规定扣减销售额而减少的销项税额。
此题在2017经典题解99页。
税务师《涉税服务相关法律》每日一练:拘留和逮捕(5.4)
多选题
根据《刑事诉讼法》,关于拘留和逮捕的说法,正确的有()。
A、公安机关在侦查案件过程中,发现重大嫌疑分子犯罪后企图逃跑的,有权采取拘留措施
B、人民检察院在侦查直接受理案件时,需要拘留犯罪嫌疑人的,有权作出拘留决定并自行执行
C、逮捕犯罪嫌疑人、被告人,必须经人民检察院批准或者人民法院决定,由公安机关执行
D、犯罪嫌疑人应当逮捕,但患有严重疾病,公安及司法机关可以采取取保候审措施
E、公安机关对于被拘留的人,应当在拘留后12小时内进行讯问;逮捕犯罪嫌疑人、被告人的,应当在24小时内进行讯问
【正确答案】AC
【答案解析】本题考核拘留和逮捕。拘留由公安机关执行。所以选项B错误。选项D缺少“采取取保候审不致发生社会危险的”条件。公安机关对于被拘留的人应当在拘留后的24小时内讯问。所以选项E错误。(应试指南P360)
2018税务师《税法二》每日一练:契税(5.4)
单选题
下列关于企业改制重组行为中,需要缴纳契税的是()。
A、对非公司制企业经批准整体改建有限责任公司或股份有限公司,改建后的公司承受原企业土地、房屋权属
B、两个公司合并改建为一个公司,且原投资主体存续的,合并后的公司承受原合并各方的土地、房屋权属
C、经有关部门批准的债权转股权的企业,债权转股权后新设立的公司承受原企业的土地、房屋权属
D、以出让方式或国家作价出资(入股)方式承受原改制重组企业、事业单位划拨用地
【正确答案】D
【答案解析】以出让方式或国家作价出资(入股)方式承受原改制重组企业、事业单位划拨用地的,不属于免税范围,对承受方应按规定征收契税。
题目在2017年应试指南222页。
2018年税务师《税法一》每日一练:增值税征收率(5.4)
2018年税务师《税法一》每日一练:增值税征收率(5.4)
2018税务师《财务与会计》每日一练:价值分析法(5.4)
多选题
某公司息税前利润为400万元,资本总额账面价值1000万元。假设无风险报酬率为6%,证券市场平均报酬率为10%,所得税率为40%。债务市场价值(等于债务面值)为600万元时,税前债务利息率(等于税前债务资本成本)为9%,股票贝塔系数为1.8,在公司价值分析法下,下列说法中正确的有()。
A、权益资本成本为13.2%
B、股票市场价值为1572.73万元
C、平均资本成本为11.05%
D、公司总价值为1600万元
E、债务税后资本成本为9%
【正确答案】ABC
【答案解析】本题考查公司价值分析法知识点。权益资本成本=6%+1.8×(10%-6%)=13.2%,股票市场价值=(400-600×9%)×(1-40%)/13.2%=1572.73(万元),公司总价值=600+1572.73=2172.73(万元),平均资本成本=9%×(1-40%)×600/2172.73+13.2%×1572.73/2172.73=11.05%,债务税后资本成本为9%×(1-40%)=5.4%