初级会计实务
二、多选题
1.甲公司为增值税—般纳税人,采购一批原材料取得的增值税专用发票上注明的价款为100万元,增值税税额为13万元，另发生入库前的挑选整理费2万元和装卸费1万元，材料已验收入库。下列各项中,甲公司应记入该批原材料成本的有()。
A.增值税税额13万元
B.装卸费1万元
C.购买价款100万元
D.挑选整理费2万元
【答案】BCD
【解析】甲公司属于增值税—般纳税人，增值税专用发票上注明的增值税进项税额可以抵扣，不计入原材料成本。
2.下列各项中，关于企业因台风造成原材料毁损会计处理的表述中,正确的有()。
A.入库的残料价值记入“原材料”科目
B.应收保险公司理赔款记入“其他应收款”科目
C.原材料毁损净损失记入“管理费用”科目
D.原材料毁损净损失记入“营业外支出”科目
【答案】ABD
【解析】因台风造成的原材料毁损，毁损净损失应计入营业外支出，选项C错误。
3.甲公司为增值税—般纳税人，委托外单位加工非金银首饰应税消费品，收回产品后直接对外销售。下列各项中，甲公司应计入委托加工物资成本的有()。
A.支付的加工费
B.加工产品耗用物资的实际成本
C.由受托方代收代缴的消费税
D.支付加工费取得增值税专用发票上注明的增值税税额
【答案】ABC
【解析】企业委托外单位加工物资的成本包括加工中实际耗用物资的成本(选项B正确)、支付的加工费用(选项A正确)及应负担的运杂费、支付的税费等。需要交纳消费税的委托加工物资,由受托方代收代缴的消费税，加工收回后用于直接销售的，按规定计税时不准予扣除,计入委托加工物资的成本(选项C正确)。选项D属于可抵扣的增值税进项税额，不计入委托加工物资的成本。
4.下列各项中，企业应编制付款凭证的有()。
A.将盘亏原材料损失计入当期损益
B.以银行存款偿还短期借款
C.以现金购买办公用品
D.收到投资者交来资金并存入银行
【答案】BC
【解析】选项A，应编制转账凭证;选项D，应编制收款凭证。
5.下列各项中，企业应通过“税金及附加”科目核算的有()。
A.对外销售产品应交增值税
B.持有房产应交的房产税
C.使用土地应交的城镇土地使用税
D.对外销售产品应交的资源税
【答案】BCD
【解析】选项A错误，增值税是价外税，不通过“税金及附加”科目核算。
6.下列各项中,企业通过“其他应收款”科目核算的有()。
A.应由出纳人员赔偿的现金短缺
B.应收的出租包装物租金
C.租入包装物支付的押金
D.应收取被投资单位宣告发放的现金股利
【答案】ABC
【解析】其他应收款的内容主要包括:
(1)应收的各种赔款、罚款(选项A正确)﹔
(2)应收的出租包装物租金(选项B正确)﹔
(3)应向职工收取的各种垫付款项，如为职工垫付的水电费、应由职工负担的医药费、房租费等;
(4)存出保证金，如租入包装物支付的押金(选项C正确);
(5)其他各种应收、暂付款项，如职工出差从企业预借的差旅费。
选项D错误，应收取被投资单位宣告发放的现金股利应记入“应收股利”科目。
经济法基础
一、单选题
1.不属于票据丢失后的挽救措施()
A.挂失止付
B.公示催告
C.普通诉讼
D.登报声明
【答案】D
【解析】票据丧失请以采取挂失止付、公示催告、普通诉讼进行补救
2.下列关于税款的补缴和追征的说法中，不正确的是()
A.补缴和追征税款、滞纳金的期限，自纳税人、扣缴义务人应缴未缴或者少缴税款之日起计
B.因偷税、逃税情形导致少缴税款的，不受追征期限的限制
C.因税务机关责任，致使纳税人少缴税款的，应加收滞纳金
D.因扣缴义务人计算失误导致少缴税款的，应加收滞纳金
【答案】C
【解析】C错误：因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金。
3.2023年4月，法定继承人张某通过继承承受市场价值为100万元的房屋一套，同年10月张某购买商品房一套，取得增值税普通发票，注明金额200万元，税额18万元。已知当地规定的契税税率为3%，计算张某上述行为应缴纳契税税额的下列算式中，正确的是()。
A.(100+200)x3%=9(万元)
B.(100+200+18)x3%=9.54(万元)
C.200x3%=6(万元)
D.(200+18)x3%=6.54(万元)
【答案】C
【解析】法定继承人继承房屋免缴契税，故本题目=200x3%=6(万元)
初级会计实务
多选题
1.甲公司为增值税—般纳税人,将委托加工的应税消费品收回后用于连续生产。下列各项中，甲公司应计入委托加工物资成本的有()。
A.由委托方代收代缴的消费税
B.支付的加工费
C.发出的原材料成本
D.随同加工费支付的增值税税额
【答案】BC
【解析】选项A错误，委托加工物资收回后用于连续生产应税消费品的，按规定准予抵扣的，应按已由受托方代收代缴的消费税，借记“应交税费——应交消费税”科目，贷记“应付账款”"“银行存款”等科目。选项D错误，甲公司为增值税—般纳税人，随同加工费支付的增值税税额可以抵扣，记入“应交税费——应交增值税(进项税额)”科目。
2.下列各项中，企业应计入存货采购成本的有()。
A.入库前发生的挑选整理费
B.采购人员差旅费
C.进口关税
D.运输途中发生的非正常毁损
【答案】AC
【解析】存货的采购成本，包括购买价款、相关税费(选项C).运输费、装卸费、保险费以及其他可归属于存货采购成本的费用。其他可归属于存货采购成本的费用是指采购成本中除上述各项以外的可归属于存货采购的费用，如在存货采购过程中发生的仓储费、包装费、运输途中的合理损耗、入库前的挑选整理费用(选项A)等。
3.下列各项中，属于企业外来原始凭证的有()。
A.职工出差报销的火车票
B.领用材料填写的领料单
C.会计人员编制的工资费用分配表
D.业务人员报销的餐饮费发票
【答案】AD
【解析】选项BC属于自制原始凭证。
4.下列各项中，企业应作为无形资产核算的有()。
A.外购的商标权
B.自创商誉
C.投资者投入的非专利技术
D.持有并准备增值后转让的土地使用权
【答案】AC
【解析】选项B错误，企业自创商誉及内部产生的品牌、报刊名等，无法与企业的整体资产分离而存在，不具有可辨认性，按现行会计准则规定不应确认为无形资产。选项D错误，持有并准备增值后转让的土地使用权,属于投资性房地产。
经济法基础
一、单选题
1.根据车船税法律制度的规定，下列各项中，不属于车船税征税范围的是()。
A.电动自行车
B.摩托车
C.挂车
D.游艇
【答案】A
【解析】摩托车(选项B)、游艇(选项D)和挂车(选项C)均属于车船税征税范围。选项A，电动自行车不属于车船税征税范围，综上，本题应选A。
2.甲房地产公司为增值税一般纳税人。2023年9月销售自行开发住宅，取得不含增值税转让收人10000万元。准予从转让收入额中减除的扣除项目金额为6000万元。已知土地增值税适用税率为40%，速算扣除系数为5%。计算甲房地产公司销售该住宅项目应缴纳土地增值税税额的下列算式中，正确的是()
A.10000×40%-6000x5%=3700(万元)
B.(10000-6000)×40%(1-5%)=1520(万元)
C.(10000-6000)x40%-6000x5%)=1300(万元)
D.(10000-6000)x(40%-5%)=1400(万元)
【答案】C
【解析】①增值额=转让房地产的收入-扣除项目金额Co=10000-6000=4000②增值率=增值额÷扣除项目金额=4000/6000=66.67%③已知增值率为66.67%，土地增值税适用税率为40%，速算扣除系数为5%;④土地增值税应纳税额=增值额×税率-扣除项目金额×速算扣除系数=4000*40%-6000*5%=1300综上所述，本题选C。
3.根据劳动合同法律制度的规定，用人单位依法安排劳动者在法定休假日工作的，按照不低于劳动合同规定的劳动者本人日或者小时工资标准的()支付劳动者工资
A.100%
B.150%
C.200%
D.300%
【答案】D
【解析】用人单位依法安排劳动者在法定休假节日工作的，按照不低于劳动合同规定的劳动者本人日或小时工资标准的300%支付劳动者工资。
4.下列选项中，属于房产税征税范围的是()。
A.独立于房屋的围墙
B.建立在县城的办公楼
C.建立在农村的厂房
D.室外游泳池
【答案】B
【解析】AD错误:独立于房屋之外的建筑物，如困墙、烟囱、水塔、菜窑、室外游泳池等不属于房产税的征税范围。C错误：房产税的征税范围为城市、县城、建制镇和工矿区的房屋，不包括农村。
5.甲公司以非全日制用工形式聘用张某，张某每日工作4小时，每周工作6天。双方的下列约定中，符合法律规定的是()
A.甲公司于每月最后一天向张某支付工资
B.张某的试用期为1个月
C.甲公司提出终止用工不需要支付经济补偿
D.张某辞职需提前30日通知甲公司
【答案】C
【解析】A错误：非全日制用工劳动报酬结算支付周期最长不得超过15日;B错误：非全日制用工双方当事人不得约定试用期C正确、D错误：非全日制用工双方当事人任何一方都可以随时通知对方终止用工。终止用工，用人单位不向劳动者支付经济补偿。
6.根据支付结算法律制度的规定，关于预付卡的下列表述中，正确的是()
A.可以用信用卡为预付卡充值
B.记名预付卡有效期是3年
C.记名预付卡不具有透支功能
D.单张记名预付卡的资金限额不超过1000元
【答案】C
【解析】A错误：不得使用用信用卡为预付卡充值B错误：不记名预付卡有效期不得少于3年。超过有效期尚有资金余额的预付卡，可通过延期、激活、换卡等方式继续使用。C正确：预付卡以人民币计价，不具有透支功能。D错误：单张记名预付卡资金限额不得超过5000元，单张不记名预付卡资金限额不得超过1000元。