1.下列选项中，说法不正确的是（A）。
A．非金融企业向非金融企业借款的利息支出，准予税前据实扣除
B．由企业统一制作并要求员工工作时统一着装所发生的工作服饰费用，可以作为企业合理的支出准予税前扣除
C．投资企业从被投资企业撤回或减少投资，其取得的资产中，相当于被投资企业累计未分配利润和累计盈余公积按减少实收资本比例计算的部分，应确认为股息所得
D．企业当年度实际发生的相关成本、费用，由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证，企业在预缴季度所得税时，可暂按账面发生金额进行核算
ABCD
2.境外A企业在我国未设立机构、场所。2012年1月将境内一块土地转让给B企业，取得转让收入200万元，该土地系A企业2011年在我国境内购入，购入时支付价款及相关税费100万元，则A转让土地的所得应由B企业代扣代缴（A）的企业所得税。
A．10万元
B．20万元
C．50万元
D．25万元
ABCD
3.下列关于促销展品，个人所得税的说法，不正确的是（B）。
A．企业通过价格折扣方式向个人销售商品的，个人取得价格折扣不需要缴纳个人所得税
B．企业年会中赠送与会其它企业礼品，需要代扣代缴个人所得税
C．企业在年会中向本单位以外的个人赠送礼品，企业需要按“其他所得”代扣代缴个人所得税
D．中国移动举办对个人购买手机赠话费活动，个人取得的话费不需要缴纳个人所得税
4.下列关于企业代付的个人所得税税款的说法，正确的是（A）。
A．企业为雇员负担的个人所得税税款，企业单独计入管理费用的不得在税前扣除
B．企业代付个人所得税税款通过工资、薪金核算的，不得在所得税税前扣除
C．任何情况下，企业为雇员负担的个人所得税税款，都不得在所得税前扣除
D．任何情况下，企业为雇员负担的个人所得税税款，都可以在所得税前扣除
ABCD
5.根据企业所得税的相关规定，中国境内居民企业向未在中国境内设立机构、场所的非居民企业分配股息、红利等权益性投资收益，应在（D）企业所得税。
A．实际支付日代扣代缴
B．做出利润分配决定的日期由非居民企业自行申报
C．实际支付日由非居民企业自行申报
D．做出利润分配决定的日期代扣代缴www.kjzjxjy.com
ABCD
6.管理供应过程主要风险的管控措施不包括（B）。
A．依据采购合同中确定的主要条款跟踪合同履行情况
B．对全部物资建立并执行合同履约过程中的巡视、点检和监造制度
C．根据生产建设进度和采购物资特性等因素，选择合理的运输工具和运输方式，办理运输、投保等事宜
D．实行全过程的采购登记制度或信息化管理，确保采购过程的可追溯性
.投资活动的主要流程不包括（C）。
A．拟定投资方案
B．投资方案编制与审批
C．选定投资计划
D．投资活动评价与责任追究
ABCD
8.合同登记过程中主要风险的管控措施不包括（B）。
A．合同管理部门应当加强合同登记管理，充分利用信息化手段，定期对合同进行统计、分类和归档，详细登记合同的订立、履行和变更、终结等情况，合同终结应及时办理销号和归档手续，以实行合同的全过程封闭管理www.kjzjxjy.com
B．对部分重要合同建立合同文本统一分类和连续编号制度，以防止或及早发现合同文本的遗失
C．加强合同信息安全保密工作，未经批准，任何人不得以任何形式泄露合同订立与履行过程中涉及的国家或商业秘密
D．规范合同管理人员职责，明确合同流转、借阅和归还的职责权限和审批程序等有关要求
ABCD
9.根据个人所得税法的最新规定，下列说法中正确的是（D）。
A．企业人员办理提前退休手续而取得的一次性补贴收入，应该按退休工资免征个人所得税
B．个人因办理提前退休手续而取得的一次性补贴收入，应该在实际工作期间内分摊计算个人所得税
C．个人当月工资薪金所得低于个人所得税费用扣除标准的，取得的年金不需要缴纳个人所得税
D．企业人员办理提前退休手续而取得的一次性补贴收入不与当月的工资薪金合并计税
10.根据《企业内部控制应用指引》的内容，资金活动不包括（D）。
A．企业筹资
B．投资
C．资金营运
D．生产经营
ABCD
三、判断题（本题共10小题，每小题5.0分，共50.0分。）
1.企业资产损失按其申报内容和要求的不同，分为清单申报和专项申报两种申报形式。（对）
对错
2.监督检查，督促各环节严密保管未发行的股票、债券是筹资方案审批的一项内容。（对）
3.预算编制是企业实施全面预算管理的起点。（错）
对错
4.企业发生的资产损失，应按规定的程序和要求向主管税务机关申报后方能在税前扣除。未经申报的损失，不得在税前扣除。（对）
对错
5.金融机构应清算而未清算超过两年的，企业可将该款项确认为资产损失，但应有法院或破产清算管理人出具的未完成清算证明。（对）
6.具备相应审批权限的部门或人员审批采购申请时，应重点关注采购申请内容是否准确、完整，是否符合生产经营需要，是否符合采购计划，是否在采购预算范围内等。（对）
对错
7.存货盘亏损失。如果属于因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失，其对应的进项税额要作转出处理，计入资产损失中。（对）
对错
8.出纳人员根据资金收付凭证登记日记账，会计人员根据相关凭证登记有关明细分类账，主管会计登记总分类账。（对）
9.企业对房屋、建筑物固定资产在未足额提取折旧前进行改扩建的，如属于推倒重置的，该资产原值减除提取折旧后的净值，应并入重置后的固定资产计税成本，并在该固定资产投入使用后的当月起，按照税法规定的折旧年限，一并计提折旧。（错）
对错
10.非金融企业向非金融企业借款的利息支出，超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分，准予税前扣除。（错）