1.一般纳税人提供财政部和国家税务总局规定的特定应税服务，可以选择适用简易计税方法计税，但一经选择，（）个月内不得变更。
A.12
B.36
C.6
D.24
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正确答案：B
答案解析：一般纳税人提供财政部和国家税务总局规定的特定应税服务，可以选择适用简易计税方法计税，但一经选择，36个月内不得变更。
ABCD
2.按照《交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点实施办法》的规定，纳税人提供交通运输业服务，适用的税率是（）。
A.17%
B.6%
C.11%
D.3%
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正确答案：C
答案解析：增值税税率：
（一）提供有形动产租赁服务，税率为17%。
（二）提供交通运输业服务，税率为11%。
（三）提供现代服务业服务（有形动产租赁服务除外），税率为6%。
（四）财政部和国家税务总局规定的应税服务，税率为零。
ABCD
3.纳税人提供有形动产租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为（）。
A.收到预收款的当天
B.按照合同约定的当天
C.开始提供租赁服务的当天
D.租赁服务结束的当天
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【隐藏答案】
正确答案：A
答案解析：纳税人提供有形动产租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。
ABCD
4.纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起（）日内申报纳税。
A.7
B.15
C.10
D.5
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【隐藏答案】
正确答案：B
答案解析：纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税；以1日、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款。
ABCD
5.《试点实施办法》第三条规定的应税服务年销售额标准为（）。
A.50万元
B.80万元
C.100万元
D.500万元
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正确答案：D
答案解析：《试点实施办法》第三条规定的应税服务年销售额标准为500万元（含本数）。
ABCD
6.下列选项中，不得认定为一般纳税人的是（）。
A.应税服务年销售额超过规定标准的其他个人
B.非企业性单位
C.不经常提供应税服务的企业
D.不经常提供应税服务的个体工商户
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正确答案：A
答案解析：应税服务年销售额超过规定标准的其他个人不属于一般纳税人；非企业性单位、不经常提供应税服务的企业和个体工商户可选择按照小规模纳税人纳税。
ABCD
7.下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，不正确的是（）。
A.纳税人提供应税服务并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天
B.纳税人提供有形动产租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天
C.纳税人发生视同提供应税服务的，其纳税义务发生时间为应税服务开始的当天
D.增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天
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【隐藏答案】
正确答案：C
答案解析：纳税人发生视同提供应税服务的，其纳税义务发生时间为应税服务完成的当天。
ABCD
8.下列关于增值税纳税地点的表述中，不正确的是（）。
A.固定业户应当向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税
B.总机构和分支机构不在同一县（市）的，应当分别向各自所在地的主管税务机关申报纳税；经财政部和国家税务总局或者其授权的财政和税务机关批准，可以由总机构合并向总机构所在地的主管税务机关申报纳税
C.非固定业户应当向机构所在地主管税务机关申报纳税
D.扣缴义务人应当向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报缴纳其扣缴的税款
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【隐藏答案】
正确答案：C
答案解析：非固定业户应当向应税服务发生地主管税务机关申报纳税；未申报纳税的，由其机构所在地或者居住地主管税务机关补征税款。
ABCD
9.纳税人接受交通运输业服务，除取得增值税专用发票外，按照运输费用结算单据上注明的运输费用金额和（）的扣除率计算进项税额。
A.7%
B.6%
C.13%
D.11%
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正确答案：A
答案解析：纳税人接受交通运输业服务，除取得增值税专用发票外，按照运输费用结算单据上注明的运输费用金额和7%的扣除率计算进项税额。
ABCD
10.下列关于销售额的确定的表述中，错误的是（）。
A.销售额是指纳税人提供应税服务取得的全部价款和价外费用
B.纳税人提供应税服务，即使价款和折扣额不在同一张发票上注明的，也以折扣后的价款为营业额
C.纳税人兼营免税、减税项目的，应当分别核算免税、减税项目的销售额；未分别核算的，不得免税、减税
D.纳税人兼营营业税应税项目的，应当分别核算应税服务的销售额和营业税应税项目的营业额；未分别核算的，由主管税务机关核定应税服务的销售额
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正确答案：B
答案解析：纳税人提供应税服务，将价款和折扣额在同一张发票上分别注明的，以折扣后的价款为销售额；未在同一张发票上分别注明的，以价款为销售额，不得扣减折扣额。
ABCD
二、多项选择题
1.下列关于增值税的税率和征收率的表述中，正确的有（）。
A.一般纳税人的基本税率为17%
B.对粮油制品、公用产品(自来水、暖气、煤气等)、书报杂志、农业生产资料(饲料、化肥、农药等)等的销售和进口，适用11%的低税率
C.出口货物的税率为零
D.小规模纳税人的征收率为3%
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正确答案：ACD
答案解析：对粮油制品、公用产品(自来水、暖气、煤气等)、书报杂志、农业生产资料(饲料、化肥、农药等)等的销售和进口，适用13%的低税率。
ABCD
2.下列选项中，属于现代服务业范围的有（）。
A.陆路运输服务
B.信息技术服务
C.物流辅助服务
D.有形动产租赁服务
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【隐藏答案】
正确答案：ABCD
答案解析：应税服务，是指陆路运输服务、水路运输服务、航空运输服务、管道运输服务、研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、有形动产租赁服务、鉴证咨询服务。
ABCD
3.下列选项中，属于营业税改征增值税的原因的有（）。
A.原征收制度货物与劳务税收制度不统一，不利于公平竞争和结构调整
B.原征收制度营业税存在重复征税，导致企业经营决策扭曲
C.原征收制度不利于现代服务业的发展
D.原征收制度不利于税收征管效率的提高
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正确答案：ABCD
答案解析：营业税改征增值税的原因主要是因为原征收制度：
（一）货物与劳务税收制度不统一，不利于公平竞争和结构调整；
（二）营业税存在重复征税，导致企业经营决策扭曲；
（三）不利于现代服务业的发展；
（四）抵扣链条的断裂，不利于增值税“中性”效应的发挥；
（五）不利于税收征管效率的提高。
ABCD
4.下列选择中，不属于在境内提供应税服务的有（）。
A.境外单位或者个人向境内单位或者个人提供完全在境外消费的应税服务
B.境外单位或者个人向境内单位或者个人出租完全在境外使用的有形动产
C.境内单位或者个人向境外单位或者个人提供完全在境外消费的应税服务
D.境内单位或者个人向境外单位或者个人出租完全在境外使用的有形动产
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正确答案：AB
答案解析：在境内提供应税服务，是指应税服务提供方或者接受方在境内。
下列情形不属于在境内提供应税服务：
（一）境外单位或者个人向境内单位或者个人提供完全在境外消费的应税服务。
（二）境外单位或者个人向境内单位或者个人出租完全在境外使用的有形动产。
（三）财政部和国家税务总局规定的其他情形。
ABCD
5.原增值税一般纳税人接受试点纳税人提供的应税服务，其进项税额不得从销项税额中抵扣的有（）。
A.用于简易计税方法计税项目
B.接受的旅客运输服务
C.与非正常损失的在产品、产成品所耗用购进货物相关的交通运输业服务
D.非增值税应税项目
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正确答案：ABCD
答案解析：原增值税一般纳税人接受试点纳税人提供的应税服务，下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：
（1）用于简易计税方法计税项目、非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费，其中涉及的专利技术、非专利技术、商誉、商标、著作权、有形动产租赁，仅指专用于上述项目的专利技术、非专利技术、商誉、商标、著作权、有形动产租赁。
（2）接受的旅客运输服务。
（3）与非正常损失的购进货物相关的交通运输业服务。
（4）与非正常损失的在产品、产成品所耗用购进货物相关的交通运输业服务。
ABCD
6.按照《交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点过渡政策的规定》，下列选项中可以免征增值税的有（）。
A.个人转让著作权
B.残疾人个人提供应税服务
C.航空公司提供飞机播洒农药服务
D.试点纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务
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正确答案：ABCD
答案解析：下列项目免征增值税：
（一）个人转让著作权。
（二）残疾人个人提供应税服务。
（三）航空公司提供飞机播洒农药服务。
（四）试点纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务。
ABCD
7.按照最新规定，下列关于增值税起征点的表述中正确的有（）。
A.按期纳税的，为月应税销售额5000-20000元
B.按次纳税的，为每次（日）销售额300-500元
C.按期纳税的，为月应税销售额1000-5000元
D.按次纳税的，为每次（日）销售额100-300元
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正确答案：AB
答案解析：增值税起征点幅度如下：
（一）按期纳税的，为月应税销售额5000-20000元（含本数）。
（二）按次纳税的，为每次（日）销售额300-500元（含本数）。
ABCD
8.纳税人提供应税服务，下列选项属于不得开具增值税专用发票的有（）。
A.向消费者个人提供应税服务
B.向增值税一般纳税人提供应税服务
C.适用免征增值税规定的应税服务
D.向增值税小规模纳税人提供应税服务
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正确答案：AC
答案解析：纳税人提供应税服务，应当向索取增值税专用发票的接受方开具增值税专用发票，并在增值税专用发票上分别注明销售额和销项税额。属于下列情形之一的，不得开具增值税专用发票：（一）向消费者个人提供应税服务；（二）适用免征增值税规定的应税服务。
ABCD
9.下列关于增值税进项税额抵扣的说法中，表述正确的有（）。
A.原增值税一般纳税人接受试点纳税人提供的应税服务，取得的增值税专用发票上注明的增值税额为进项税额，准予从销项税额中抵扣
B.原增值税一般纳税人接受试点纳税人中的小规模纳税人提供的交通运输业服务，按照从提供方取得的增值税专用发票上注明的价税合计金额和7%的扣除率计算进项税额，从销项税额中抵扣
C.试点地区的原增值税一般纳税人接受境外单位或者个人提供的应税服务，按照规定应当扣缴增值税的，准予从销项税额中抵扣的进项税额为从税务机关或者代理人取得的解缴税款的中华人民共和国税收通用缴款书上注明的增值税额
D.试点地区的原增值税一般纳税人购进货物或者接受加工修理修配劳务，用于《应税服务范围注释》所列项目的，不属于《中华人民共和国增值税暂行条例》所称的用于非增值税应税项目，其进项税额准予从销项税额中抵扣
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【隐藏答案】
正确答案：ABCD
ABCD
10.按照《交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点实施办法》规定，下列关于增值税税率和征收率的表述中，正确的有（）。
A.提供有形动产租赁服务，税率为17%。
B.提供交通运输业服务，税率为11%
C.提供现代服务业服务（有形动产租赁服务除外），税率为6%
D.增值税征收率为3%
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【隐藏答案】
正确答案：ABCD
答案解析：增值税税率：
（一）提供有形动产租赁服务，税率为17%。
（二）提供交通运输业服务，税率为11%。
（三）提供现代服务业服务（有形动产租赁服务除外），税率为6%。
（四）财政部和国家税务总局规定的应税服务，税率为零。
增值税征收率为3%。
ABCD
三、判断题
1.应税服务的年应征增值税销售额超过财政部和国家税务总局规定标准的纳税人为一般纳税人，未超过规定标准的纳税人为小规模纳税人。
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正确答案：对
对错
2.应税服务年销售额超过规定标准的其他个人可以成为一般纳税人。
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正确答案：错
答案解析：应税服务年销售额超过规定标准的其他个人不能成为一般纳税人。
对错
3.中华人民共和国境外的单位或者个人在境内提供应税服务，在境内未设有经营机构的，以其代理人为增值税扣缴义务人；在境内没有代理人的，以接受方为增值税扣缴义务人。
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正确答案：对
对错
4.试点纳税人兼有不同税率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的，应当分别核算适用不同税率的销售额，未分别核算销售额的，由税务机关核定。
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正确答案：错
答案解析：试点纳税人兼有不同税率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的，应当分别核算适用不同税率的销售额，未分别核算销售额的，从高适用税率。
对错
5.试点纳税人中的小规模纳税人提供交通运输业服务和国际货物运输代理服务，按照国家有关营业税政策规定，其支付给试点纳税人的价款，不允许从其取得的全部价款和价外费用中扣除。
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正确答案：错
答案解析：试点纳税人中的小规模纳税人提供交通运输业服务和国际货物运输代理服务，按照国家有关营业税政策规定差额征收营业税的，其支付给试点纳税人的价款，也允许从其取得的全部价款和价外费用中扣除。
对错
6.个人提供应税服务的销售额未达到增值税起征点的，免征增值税；达到起征点的，全额计算缴纳增值税。
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【隐藏答案】
正确答案：对
对错
7.小规模纳税人提供应税服务，不得给接受劳务方开具增值税专用发票，也不可以向主管税务机关申请代开。
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【隐藏答案】
正确答案：错
答案解析：小规模纳税人提供应税服务，接受方索取增值税专用发票的，可以向主管税务机关申请代开。
对错
8.试点地区应税服务年销售额未超过500万元的原公路、内河货物运输业自开票纳税人，一律不得申请认定为一般纳税人。
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【隐藏答案】
正确答案：错
答案解析：试点地区应税服务年销售额未超过500万元的原公路、内河货物运输业自开票纳税人，应当申请认定为一般纳税人。
对错
9.一般纳税人提供财政部和国家税务总局规定的特定应税服务，可以选择适用简易计税方法计税，但一经选择，36个月内不得变更。
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【隐藏答案】
正确答案：对
对错
10.境外单位或者个人在境内提供应税服务，在境内未设有经营机构的，扣缴义务人按照下列公式计算应扣缴税额：应扣缴税额=接受方支付的价款×税率。
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正确答案：错
答案解析：境外单位或者个人在境内提供应税服务，在境内未设有经营机构的，扣缴义务人按照下列公式计算应扣缴税额：应扣缴税额=接受方支付的价款÷（1+税率）×税率。